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    徐州医学院建设工程项目跟踪审计实施办法

    来源: 作者:发布时间:2010年10月13日 14:32点击:

    第一章  总则

    第一条 为了加强基本建设资金的管理,合理控制工程造价,规范建设工程行为,提高建设资金使用效益,根据教育部教财 [2007]29号《关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》文件精神及省教育厅相关规定,结合我校开展基建工程跟踪审计的实际情况,制定本办法。

    第二条 学校建设的大中型建设工程应实施跟踪审计;也可根据重要性和成本效益原则,结合内部实际情况,对大中型建设工程项目部分阶段或环节进行跟踪审计。

    第三条 对建设工程项目实施跟踪审计的内容包括对建设项目投资估算、勘察设计概算、施工预算、竣工结算、财务决算等各阶段经济管理活动的检查和评价。

    第四条 建设工程项目跟踪审计由学校审计部门负责组织实施,审计部门也可委托社会审计机构协助实施。委托费用按照财政部《基本建设管理若干规定》列入建设成本。学校审计部门应加强对受托工程造价咨询机构的管理和监督。

    第二章 工程跟踪审计相关部门及单位职责

    第五条 学校审计部门的职责:

    1.负责选拔实施跟踪审计的社会审计机构,签订委托协议书;

    2.负责组织协调整个审计过程,解决审计过程中遇到的问题;

    3.审定跟踪审计实施方案,确定审计的方式和内容;

    4.确定最终的工程造价;

    5.评价和监督受托社会审计机构的工作质量。

    第六条 学校工程管理部门的职责:

    1.支持和配合审计部门开展工程跟踪审计工作;

    2.按时向跟踪审计部门提供相关资料;

    3.协调工程建设监理和施工单位等各方,落实审计意见;

    4.协同跟踪审计部门及时解决工程跟踪审计中遇到的问题。

    第七条 跟踪审计部门的职责:

    1.对招标文件、施工合同及其他合同的条款进行审查,提出修改意见;

    2.定期参加工程监理例会,及时了解工程进度、设计变更、工程洽商等与造价相关的信息;

    3.检查隐藏工程的施工情况,参与工程验收,并做必要的记录;

    4.参与材料和设备的采购,审核材料和设备的价格,确保其合理、经济;

    5.对是否需要工程设计变更、洽商变更提出建议,并审核确认变更费用;

    6.审查和确认工程进度款,保证其支付合理、合规;

    7.对施工方提出的索赔费用进行审核,确定其是否有效、合理;

    8.对竣工结算资料进行审查,确定工程造价,出具工程结算审计报告。

    第三章 工程跟踪审计的主要内容

    第八条 建设工程项目跟踪审计的主要内容:

    1.施工合同、其他合同及招标文件(含工程分包及材料、设备供货等)的审核管理;

    2.设计变更的经济性审核;

    3.隐蔽工程的现场查验和相关记录;

    4.暂(定)估价材料、设备选购价格的审核与确定;

    5.工程洽商、变更签证的审核与确认;

    6.工程进度款(含工程预付款)支付的审核;

    7.工程索赔费用的审核;

    8.对新型建筑材料、进口材料、新技术、新工艺进行市场调查与单价分析;

    9.工程竣工结算初步审计;

    10.工程财务决算初步审计;

    11.其他与工程造价相关的事项。

    第四章 工程跟踪审计的主要程序

    第九条 招标文件审核程序 

    1.发放招标文件前,招标文件拟定部门将拟订的招标文件、评标办法提交跟踪审计部门; 

    2跟踪审计部门审核招标文件,书面反馈审计意见;

    3跟踪审计部门参与开标会,对招标程序合法合规性进行监督。 

    第十条 施工合同(包括总承包合同和各项分包合同)审核程序: 

    1工程管理部门将草拟的施工合同送交跟踪审计部门; 

    2跟踪审计部门审核施工合同,提出审核意见; 

    3工程管理部门参考审核意见,完善施工合同。 

    第十一条 隐蔽工程审核程序: 

    1.隐蔽工程完工须封闭前,工程管理部门应提前通知跟踪审计部门参加验收;

    2跟踪审计部门与施工单位、监理单位、工程管理部门一并参加隐蔽工程的验收。 

    第十二条 大宗材料及设备审核程序:

    1.建设工程所需大宗材料和设备,施工单位或工程管理部门应提前向跟踪审计部门提供产品名称、厂家、规格、性能指标等相关资料;

    2.工程项目有关各方共同进行大宗材料、设备的考察。

    3跟踪审计部门经市场询价后,提出材料设备的建议价格和相关意见;

    4.通过招投标确定大宗材料及设备价格。

    第十三条 工程洽商、变更审核程序:

    1.相关单位以书面形式提出变更和洽商的要求;

    2.施工单位提交有关变更费用的书面资料,并附组价分析计算书;

    3.监理部门对施工单位提交的变更费用资料进行审核,提出审核意见;

    4工程管理部门对监理部门提交的变更费用资料进行审核,提出审核意见;

    5跟踪审计部门对工程管理部门的审核结果进行审核,提出审核意见;

    6.施工单位、监理部门、工程管理部门跟踪审计部门四方充分沟通,以书面形式确认审核结果,作为结算依据。

    第十四条 工程进度款审核程序:

    1.施工单位提交月度工程款支付申请;

    2.监理单位对上述资料进行初步审核,提出审核意见;

    3.工程管理部门对监理单位的意见进行审核;

    4跟踪审计部门对工程管理部门的意见进行最终审核,出具审核意见;

    5跟踪审计部门出具审计意见书,作为支付进度款依据。

    第十五条 索赔等事项审核程序:

    1.诉求单位提出索赔要求并附相关资料;

    2.工程管理部门、监理单位对施工单位的索赔资料进行审核,提出审核意见;

    3跟踪审计部门对工程管理部门提交的工程索赔费用进行审计,提出审核意见;

    4跟踪审计部门出具审计意见书,作为结算依据。

    第十六条 工程竣工结算审核程序:

    1.总承包施工单位在工程竣工验收后,在国家规定的时间内及时编制竣工结算送审报告;分包单项工程施工单位在分包工程竣工验收后,编制竣工结算送审报告。 

    2.监理单位对施工方上报的结算报告进行初审,提出审核意见;

    3.工程管理部门对监理单位的初审结果进行审核,提出审核意见;

    4跟踪审计部门对工程管理部门提交的竣工结算资料进行审计,并出具审核报告

    第五章 附则

    第十七条 本办法由学校审计部门负责解释。

    第十八条 本办法自发布之日起实施。